Titlu: Modificarea și completarea H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025.Observații : Republică H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024
Continut :
HOTĂRÂREA Nr. 795
din data de 23 decembrie 2024
Pentru: modificarea și completarea H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025;
Consiliul Local al Municipiului Brașov, întrunit în ședință ordinară, azi 23 decembrie 2024;
Având în vedere:
- Referatul de aprobare nr. 554.308 din 11.12.2024 al Primarului Municipiului Braşov, în calitate de iniţiator;
- Raportul de specialitate nr. 554.301 din 11.12.2024 al Direcției Fiscale Brașov, pentru modificarea și completarea H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025;
În conformitate cu prevederile:
- Art. 56, art. 120, alin. (1), art. 121, alin. (1) și alin. (2) și art. 139, alin. (2) din Constituția României, republicată;
- Art. 9, paragraful 3 din Carta Europeană a Autonomiei Locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997 pentru ratificarea Cartei Europene a Autonomiei Locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985;
- Art. 7, alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 5, alin. (1), litera a) și alin. (2), art. 16, alin. (2), art. 20, alin. (1), litera b), art. 27, art. 30 și art. 761 alin. (2) și alin. (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 1, art. 2, alin. (1), litera h), precum și pe cele ale Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare;
- Hotărârea Consiliului Local nr. 236/2015 privind zonarea Municipiului Brașov, republicată;
Luând în considerare avizele Comisiilor de specialitate nr. 1 și 5 ale Consiliului Local Brașov și avizul Secretarului General nr. 179.016 din 23.12.2024;
În temeiul prevederilor art. 129, alin. (1), alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c), art. 139, alin. (3), lit. c), art. 196, alin. (1), lit. a) și art. 243, alin. (1), lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019, privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;
H O T Ă R Ă Ș T E :
Art. 1. Hotărârea Consiliului Local nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025 se modifică și se completează după cum urmează:
- Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de transport - din Anexa nr. 1 la H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024, doar în ceea ce privește impozitul asupra mijloacelor de transport pentru mijloacele prevăzute la art. 470, alin. (5) și alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și va avea în cuprinsul său valorile indexate potrivit art. 20 din H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025.
Art. 2. Hotărârea Consiliului Local nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale precum și a taxelor speciale pentru anul 2025, astfel modificată și completată va fi republicată.
Art. 3. Primarul Municipiului Brașov și Direcția Fiscală Brașov vor duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.
Hotărârea cuprinde:
Anexa - Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Brașov
HOTĂRÂREA Nr. 210 din data de 25 aprilie 2024
Republicată conform H.C.L. nr. 795 din 23 decembrie 2024
Privind: stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025;
Consiliul Local al Municipiului Brașov, întrunit în ședință ordinară, azi 23 decembrie 2024;
Având în vedere:
- Referatul de aprobare nr. 554.308 din 11.12.2024 al Primarului Municipiului Braşov, în calitate de iniţiator;
- Raportul de specialitate nr. 554.301 din 11.12.2024 al Direcției Fiscale Brașov, pentru modificarea și completarea H.C.L. nr. 210 din 25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale pentru anul 2025;
În conformitate cu prevederile:
- Art. 56, art. 120, alin. (1), art. 121, alin. (1) și alin. (2) și art. 139, alin. (2) din Constituția României, republicată;
- Art. 9, paragraful 3 din Carta Europeană a Autonomiei Locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997 pentru ratificarea Cartei Europene a Autonomiei Locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985;
- Art. 7, alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 5, alin. (1), litera a) și alin. (2), art. 16, alin. (2), art. 20, alin. (1), litera b), art. 27, art. 30 și art. 761 alin. (2) și alin. (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 1, art. 2, alin. (1), litera h), precum și pe cele ale Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- Art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare;
- Hotărârea Consiliului Local nr. 236/2015 privind zonarea Municipiului Brașov, republicată;
Luând în considerare avizele Comisiilor de specialitate nr. 1 și 5 ale Consiliului Local Brașov și avizul Secretarului General nr. 179.016 din 23.12.2024;
În temeiul prevederilor art. 129, alin. (1), alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c), art. 139, alin. (3), lit. c), art. 196, alin. (1), lit. a) și art. 243, alin. (1), lit. a) din O.U.G. nr. 57/2019, privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;
H O T Ă R Ă Ș T E :
Art. 1. (1) Impozitele și taxele locale, precum și taxele speciale, pentru anul 2025, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri.
(2) Se stabilește cota de impozitare de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile rezidențiale și clădirile anexe aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 457, alin. (1)).
(3) Se stabilește cota de impozitare de 0,5 % asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art. 458, alin. (1)).
(4) Se stabilește cota de impozitare de 0,2 % asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoane juridice (art. 460, alin. (1)).
(5) Se stabilește cota de impozitare de 1,3 % asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoane juridice (art. 460, alin. (2)).
(6) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Brașov sunt prevăzute în Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 2. (1) Se stabilește o cotă adițională de 0,1 %, respectiv o majorare de 50 % față de nivelul impozitului/taxei, în cazul impozitului/taxei pe clădirile rezidențiale deținute de persoanele juridice, prevăzute de art. 460, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Se stabilește o cotă adițională de 0,5 %, respectiv o majorare de 38,462 % față de nivelul impozitului/taxei, în cazul impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice prevăzute la art. 460, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Se stabilește o cotă adițională de 2,5 %, respectiv o majorare de 50 % față de nivelul impozitului/taxei în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, pentru clădirile deținute de persoanele juridice prevăzute la art. 460, alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(4) Se stabilește o cotă adițională de 35 % în cazul impozitului pe mijloacele de transport prevăzute de art. 470 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(5) Se stabilește o cotă adițională de 20 % pentru taxa de afișaj în scop de reclamă și publicitate prevăzută de art. 478, alin. (2), lit. a și lit. b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(6) Criteriile în funcție de care se stabilesc cotele suplimentare prevăzute la alineatele (1), (2), (3), (4) și (5) sunt de natură economică, cu impact asupra încasărilor la bugetul local al Municipiului Brașov.
Art. 3. (1) Contribuabilii persoane fizice și juridice de pe raza administrativ teritorială a Municipiului Brașov, care prestează servicii de cazare sau care prestează servicii de transport pe cablu și alte asemenea, datorează taxa specială salvamont - salvare în munți și prevenirea accidentelor turistice, după cum urmează:
- pentru servicii de cazare 2 lei/zi/turist;
- pentru servicii de transport pe cablu 0,80 % din veniturile încasate.
(2) Se aprobă regulamentul privind impunerea, încasarea și utilizarea taxei speciale salvamont conform Anexei nr. 2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
(3) Se aprobă declarația de impunere pentru taxa specială salvamont, formular prevăzut în Anexa nr. 3 la prezenta hotărâre.
Art. 4. (1) Se instituie taxa specială pentru promovarea turistică a Municipiului Brașov prin aplicarea unui tarif de 1 leu/zi/turist.
(2) Se aprobă regulamentul privind instituirea și utilizarea taxei speciale pentru promovarea turistică a Municipiului Brașov, conform Anexei nr. 4, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
(3) Se aprobă declarația decont pentru taxa specială pentru promovarea turistică, formular prevăzut în Anexa nr. 5 la prezenta hotărâre.
Art. 5. (1) Se aprobă instituirea altor taxe locale conform art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Taxele și nivelurile acestora pentru anul fiscal 2025 sunt prevăzute în Anexa nr. 6 la prezenta hotărâre.
(2) Se aprobă procedura privind modul de calcul și plata taxelor instituite în temeiul art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 7 la prezenta hotărâre.
Art. 6. (1) Se aprobă majorarea cu până la 500 %, începând cu al treilea an, a impozitului pentru terenul agricol neîngrijit timp de doi ani consecutivi, în condițiile stabilite prin Hotărâre a Consiliului Local, potrivit art. 489, alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Criteriile de încadrare a terenurilor în categoria celor prevăzute la alineatul (1) se stabilesc prin hotărârea Consiliului Local al Municipiului Brașov.
Art. 7. (1) Se aprobă majorarea cu până la 500 % a impozitului pentru clădirile și terenurile neîngrijite situate în intravilanul Municipiului Brașov, potrivit art. 489, alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Criteriile de încadrare a clădirilor și terenurilor în categoria celor prevăzute la alineatul (1) se stabilesc prin hotărâre a Consiliului Local al Municipiului Brașov.
Art. 8. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera c din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, cu excepția celor care sunt folosite pentru activități economice.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera c din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare cuprinsă în Anexa nr. 8 la prezenta hotărâre.
Art. 9. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera f din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile retrocedate potrivit art. 1, alin. (10) din O.U.G. nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparținut unor culte religioase din România, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera f din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 9 la prezenta hotărâre.
Art. 10. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe clădiri pentru clădirea folosită ca domiciliu, aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3, alin. (1), litera b și art. 4, alin. (1) din Legea nr. 341/2004 privind recunoștința față de eroii-martiri și luptătorii care au contribuit la victoria revoluției române din decembrie 1989, cu modificările și completările ulterioare, conform art. 456, alin. (2), litera j din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera j din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 10 la prezenta hotărâre.
Art. 11. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe clădire, pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera l din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condițiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/minimis, având un obiectiv prevăzut de legislația în domeniul ajutorului de stat.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera l din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 11 la prezenta hotărâre.
Art. 12. (1) Se acordă o reducere de 20 % de la plata impozitului pe clădire pentru o perioadă de 5 ani, începând cu anul fiscal următor celui în care se efectuează recepția la terminarea lucrărilor, pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera m, respectiv proprietarilor care au executat pe cheltuiala proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice astfel cum este prevăzut în O.U.G. nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera m din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 12 la prezenta hotărâre.
Art. 13. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe clădire pentru o perioadă de 5 ani, începând cu anul fiscal următor celui în care se efectuează recepția la terminarea lucrărilor, pentru clădirile prevăzute la art. 456, alin. (2), litera n, pentru clădirile unde au fost executate lucrări în condițiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creștere a calității ambiental - arhitecturale a clădirilor, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 456, alin. (2), litera n din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 13 la prezenta hotărâre.
Art. 14. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera d din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale, cu excepția celor care sunt folosite pentru activități economice.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera d din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cuprinsă în Anexa nr. 8 la prezenta hotărâre.
Art. 15. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren pentru terenul aferent clădirii folosită ca domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3, alin. (1), litera b și art. 4, alin. (1) din Legea nr. 341/2004 privind recunoștința față de eroii-martiri și luptătorii care au contribuit la victoria revoluției române din decembrie 1989, cu modificările și completările ulterioare, conform art. 464, alin. (2), litera h din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera h din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 10, la prezenta hotărâre.
Art. 16. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe teren, pentru terenurile prevăzute la art. 464, alin. (2), litera k din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condițiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/minimis, având un obiectiv prevăzut de legislația în domeniul ajutorului de stat.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 464, alin. (2), litera k din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 11, la prezenta hotărâre.
Art. 17. Se acordă scutirea de la plata impozitului pentru mijloacele de transport utilizate efectiv în domeniul agricol, potrivit art. 469, alin. (2), litera a din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, conform procedurii prevăzute în Anexa 14.
Art. 18. (1) Se acordă scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3, alin.1, litera b și art. 4, alin. 1 din Legea nr. 341/2004 privind recunoştinţa faţă de eroii-martiri şi luptătorii care au contribuit la victoria revoluţiei române din decembrie 1989, cu modificările și completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului conform art. 469, alin. (2), litera b din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Se aprobă procedura privind stabilirea condițiilor de acordare a facilității fiscale conform art. 469, alin. (2), litera b din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cuprinsă în Anexa nr. 10, la prezenta hotărâre.
Art. 19. În cazul mijloacelor de transport hibride impozitul se reduce potrivit art. 470, alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu 95 %.
Art. 20. Sumele prevăzute la art. 470, alin. (5) și alin. (6) se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei.
Art. 21. Nivelul bonificației acordată pentru plata cu anticipație stabilită potrivit art. 462, alin. (2), art. 467, alin. (2) și art. 472, alin. (2) se stabilește astfel în procent de 10 %.
Art. 22. Prevederile prezentei hotărâri se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Art. 23. La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă orice dispoziții contrare.
Art. 24. Anexele nr. 1-14 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 25. Primarul Municipiului Brașov și Direcția Fiscală Brașov vor duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.
Hotărârea cuprinde:
Anexa - Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Brașov
Lista documente:Anexa .pdf